Ekonomi / Lön, utdelning och privatekonomi

Förmåner

En förmån är ersättning i annat än pengar, till exempel bil, lunch eller sjukvårdsförsäkring. Huvudregeln är att förmåner är skattepliktiga som lön – men vissa är skattefria. Reglerna är desamma oavsett om förmånen går till en anställd eller till dig som ägare och anställd i ditt aktiebolag.

Förmånsvärde

En skattepliktig förmån värderas till ett förmånsvärde. Den anställde betalar skatt på värdet och arbetsgivaren betalar arbetsgivaravgifter, precis som på lön.

Skattefria förmåner

Exempel är friskvårdsbidrag och personalvård av mindre värde, inom de ramar och belopp Skatteverket anger. Ofta krävs att förmånen erbjuds hela personalen.

Ägare i aktiebolag

Är du anställd i ditt bolag kan du få förmåner på samma villkor som andra anställda. Skatteverket granskar fåmansföretag noga, så dokumentera och följ reglerna exakt.

Enskild firma

Har du enskild firma är du inte anställd och kan inte ge dig själv förmåner. Privata kostnader är aldrig avdragsgilla i firman.

Bruttolöneavdrag

En förmån kan ibland finansieras genom att den anställde avstår lön. Det påverkar pension, SGI och andra ersättningar som bygger på lönen.

Gör så här

Bestäm vilka förmåner företaget ska erbjuda och varför.
Kontrollera hos Skatteverket om förmånen är skattepliktig eller skattefri och vilka villkor som gäller.
Räkna ut förmånsvärdet för skattepliktiga förmåner.
Redovisa förmånsvärdet i arbetsgivardeklarationen varje månad.
Skriv ner förmånerna i en policy så att alla behandlas lika.

Vanliga misstag

Att ge ägaren friskvård som inte erbjuds övriga anställda.
Att glömma att redovisa förmånsvärdet för till exempel fri lunch eller bil.
Att köpa privata saker i bolaget och kalla det förmån utan att förmånsbeskatta.
Att införa bruttolöneavdrag utan att förklara att pensionen och SGI kan påverkas.

Exempel

Ett aktiebolag med två anställda plus ägaren erbjuder friskvårdsbidrag till alla tre, inom Skatteverkets beloppsgräns. Det är skattefritt för alla. Hade bara ägaren fått bidraget hade det varit skattepliktig lön.

Ställ alltid frågan: ”Är det här en förmån som hela personalen får?” Svaret avgör ofta om den blir skattefri.

Källa: Skatteverket