Utdelningsbeskattning

Utdelning är vinst som ett aktiebolag delar ut till sina ägare. Hur den beskattas beror på vilket slags bolag det är och vilken roll du har i det – för ägare i fåmansbolag gäller de särskilda 3:12-reglerna.

Beskattas i två led

Vinsten beskattas först i bolaget med 20,6 % bolagsskatt. Utdelningen beskattas sedan hos ägaren.

Börsnoterade aktier

Utdelning på noterade aktier beskattas i inkomstslaget kapital med 30 %.

Fåmansbolag – 3:12-reglerna

Är du delägare och verksam i ett fåmansbolag beskattas utdelning inom ditt gränsbelopp med 20 %. Utdelning över gränsbeloppet beskattas i stället som inkomst av tjänst, upp till ett tak.

Nya regler från 2026

Från inkomstår 2026 gäller nya 3:12-regler med en enda beräkning av gränsbeloppet i stället för förenklingsregel och huvudregel. Beloppen räknas om varje år – se Skatteverket.

Krav på bolaget

Bolaget får bara dela ut fritt eget kapital enligt fastställd balansräkning, och utdelningen beslutas på bolagsstämman.

Gör så här

Fastställ årsredovisningen och kontrollera hur mycket fritt eget kapital som finns.
Gör en försiktighetsbedömning: klarar bolaget sig efter utdelningen?
Räkna ut ditt gränsbelopp med blankett K10 och Skatteverkets aktuella belopp.
Fatta beslut på bolagsstämman och protokollför det.
Betala ut utdelningen och redovisa den i din egen deklaration med K10.

Vanliga misstag

Att dela ut mer än det fria egna kapitalet.
Att räkna med reglerna och beloppen från ett tidigare år.
Att glömma att sparat utdelningsutrymme bara finns om du lämnat K10 för tidigare år.

Exempel

Ett fåmansbolag har en vinst på 200 000 kr. Bolagsskatten blir 41 200 kr och 158 800 kr kan delas ut. Ryms hela beloppet inom ägarens gränsbelopp beskattas det med 20 % – 31 760 kr. Kvar till ägaren: 127 040 kr av den ursprungliga vinsten.

Lämna K10 varje år du äger aktier i fåmansbolaget, även år du inte tar utdelning. Annars kan du gå miste om sparat utdelningsutrymme.

Källa: Skatteverket