Skatteplanering inom lagens ramar

Skatteplanering betyder att använda de valmöjligheter som lagen faktiskt ger – i rätt tid och på rätt sätt. Det handlar om timing och struktur, inte om att dölja inkomster eller hitta på kostnader.

Fördela vinst över åren

Periodiseringsfond låter dig skjuta upp beskattningen av en del av vinsten i upp till sex år – högst 30 % av överskottet i enskild firma och 25 % i aktiebolag.

Lön, utdelning och pension

I aktiebolag kan valet mellan lön, utdelning och tjänstepension göra stor skillnad. Lön ger pension och sjukpenninggrundande inkomst, utdelning gör det inte.

Expansionsfond

I enskild firma kan vinst som stannar i verksamheten beskattas med 20,6 % via expansionsfond.

Timing av investeringar

När du investerar och hur du skriver av påverkar årets resultat – men en investering ska alltid vara affärsmässigt motiverad.

Gränsen

Skatteflyktslagen gör att upplägg som främst syftar till skattefördelar och strider mot lagens syfte kan underkännas. Undandragande av skatt är brottsligt.

Gör så här

Gör en resultatprognos i god tid före räkenskapsårets slut.
Gå igenom vilka verktyg som finns för din företagsform: periodiseringsfond, expansionsfond, lön, utdelning, pension.
Räkna på några alternativ – helst tillsammans med en redovisningskonsult.
Fatta besluten innan bokslutet, och dokumentera varför.
Följ upp året därpå: blev effekten den du räknade med?

Vanliga misstag

Att köpa saker verksamheten inte behöver bara för att sänka skatten.
Att ta ut så låg lön att pensionen och tryggheten vid sjukdom blir lidande.
Att lita på upplägg som låter för bra för att vara sanna.
Att planera först i april, när räkenskapsåret redan är slut.

Exempel

Lisa har enskild firma och ett starkt år med 600 000 kr i överskott. Hon räknar med ett svagare år nästa år. Genom att sätta av till periodiseringsfond – högst 30 % av underlaget – skjuter hon upp beskattningen av en del av vinsten och kan återföra den ett år när hennes inkomst och marginalskatt är lägre.

Boka ett möte med din redovisningskonsult en till två månader före räkenskapsårets slut. Det är då valen fortfarande går att göra.

Källa: Skatteverket