Moms på tjänster
De flesta tjänster har 25 % moms, men vissa har lägre sats och några är helt undantagna. Att välja rätt sats avgör både vad kunden betalar och vad du ska redovisa.
25 % är huvudregeln
Konsulttjänster, hantverk, reparationer, IT, marknadsföring och de flesta andra tjänster har 25 % moms.
12 % för vissa tjänster
Bland annat hotellrum och restaurang- och cateringtjänster har 12 % moms.
6 % för vissa tjänster
Bland annat persontransporter och vissa kultur- och idrottstjänster, t.ex. inträde till konserter och tillträde till idrottsanläggningar, har 6 % moms.
Undantaget från moms
Exempelvis sjukvård, tandvård, social omsorg, viss utbildning samt bank- och försäkringstjänster är undantagna. Då tar du inte ut moms – men får i regel inte heller dra av momsen på dina inköp.
Säljer du utomlands
Säljer du tjänster till företag i andra länder gäller ofta andra regler – se EU-moms och omvänd skattskyldighet.
Gör så här
- Ta reda på vilken momssats som gäller för just din tjänst i Skatteverkets översikt.
- Är du osäker – fråga Skatteverket och spara svaret.
- Lägg in rätt momssats på varje artikel i fakturaprogrammet.
- Säljer du flera slags tjänster: dela upp fakturan per momssats.
- Kontrollera vem kunden är och var den finns innan du fakturerar – det kan ändra momsen.
Vanliga misstag
- Att anta att en tjänst är momsfri bara för att den liknar vård eller utbildning.
- Att lägga 25 % på allt i en paketlösning där delarna har olika satser.
- Att dra av ingående moms i en verksamhet som är undantagen från moms.
Exempel
En friskvårdsentreprenör säljer både personlig träning i en egen lokal och kostrådgivning. Delarna kan ha olika momssatser. Hon kontrollerar varje del hos Skatteverket, lägger in två artiklar i fakturaprogrammet och redovisar momsen per sats.
Är din tjänst på gränsen mellan två satser – ansök om ett förhandsbesked eller be Skatteverket om ett skriftligt svar. Ett fel som upprepas i flera år blir dyrt.