Moms

Moms är en skatt på konsumtion som du tar ut av kunden och för vidare till staten. Momsen på dina inköp får du i regel dra av.

Tre skattesatser

25 % är huvudregeln. 12 % gäller bland annat hotell och restaurang, 6 % bland annat böcker och persontransporter. Livsmedel har tillfälligt 6 % i stället för 12 % från 1 april 2026 till och med 2027 – mat som äts på plats på restaurang har kvar 12 %.

Utgående moms

Moms du lägger på din försäljning. Den är inte dina pengar.

Ingående moms

Moms du betalat på inköp till verksamheten. Den får du dra av.

Redovisning

Du betalar skillnaden – månadsvis, kvartalsvis eller årsvis beroende på omsättning.

Momsbefrielse

Säljer du för högst 120 000 kr per år kan du ansöka om att slippa ta ut moms. Då får du heller inte dra av moms på inköp.

Gör så här

Ta reda på vilken momssats som gäller för det du säljer.
Lägg på momsen på varje faktura och visa den som ett separat belopp.
Bokför momsen på inköp och försäljning på rätt konton.
Lämna momsdeklarationen och betala i tid – datumen finns i skatte- och momskalendern.
För över utgående moms till ett separat sparkonto när kunden betalar.

Vanliga misstag

Att se hela beloppet på kontot som intäkt – momsen ska betalas vidare.
Att räkna ut moms på ett pris som redan innehåller moms som om det vore exklusive moms.
Att dra av moms på kostnader som inte får dras av, t.ex. privata inköp.

Exempel

Du säljer för 10 000 kr plus 25 % moms = 12 500 kr. Samma period köper du material för 4 000 kr plus 1 000 kr moms. Du betalar in 2 500 − 1 000 = 1 500 kr i moms.

Se momsen som lånade pengar. Lägg den på ett separat konto så att den finns när deklarationen ska betalas. Momskalkylatorn räknar fram och tillbaka.

Källa: Skatteverket – Moms