Ekonomi / Skatter och moms

Företagsbeskattning

Hur ditt företag beskattas avgörs främst av företagsformen. Att förstå helheten – vem som betalar vilken skatt, och när – gör att du kan sätta undan rätt belopp och slippa obehagliga överraskningar på skattekontot.

Enskild firma

Firman är inte ett eget skattesubjekt. Överskottet beskattas hos dig som inkomst av näringsverksamhet, och du betalar egenavgifter i stället för arbetsgivaravgifter.

Handelsbolag

Handelsbolaget betalar inte inkomstskatt själv. Vinsten fördelas på delägarna, som beskattas var och en för sin del.

Aktiebolag

Bolaget är ett eget skattesubjekt och betalar bolagsskatt på vinsten. Du som ägare beskattas sedan för det du tar ut – som lön eller utdelning.

Moms och avgifter vid sidan av

Oavsett företagsform kan du behöva redovisa moms och, om du har anställda, arbetsgivaravgifter och avdragen skatt.

Allt går via skattekontot

Preliminärskatt, moms och arbetsgivaravgifter betalas till ett och samma skattekonto hos Skatteverket.

Gör så här

1. Ta reda på vilka skatter som gäller för din företagsform – Verksamt och Skatteverket har översikter.
2. Ansök om F-skatt och, om det behövs, registrera dig för moms och som arbetsgivare.
3. Gör en preliminär inkomstdeklaration med en realistisk vinstprognos.
4. Sätt undan pengar till skatt och moms på ett separat konto varje gång en kund betalar.
5. Följ skattekontot varje månad så att saldot inte blir negativt.
6. Uppdatera den preliminära deklarationen om året går bättre eller sämre än du trodde.

Vanliga misstag

• Att se hela inbetalningen från kunden som sina pengar. Momsen och skatten är redan uppbokade.
• Att jämföra företagsformer enbart på skattesatsen och glömma avgifter, ansvar och administration.
• Att glömma att aktiebolagets pengar inte är dina förrän de tagits ut som lön eller utdelning.

Exempel

Lina och Omar tjänar båda 400 000 kr i vinst. Lina har enskild firma och beskattas själv för hela överskottet, med egenavgifter. Omars aktiebolag betalar 20,6 % bolagsskatt på det som blir kvar efter hans lön, och Omar beskattas för lönen och för eventuell utdelning. Samma vinst – två helt olika vägar till skatten.

En enkel tumregel för nya företagare: lägg undan en fast andel av varje inbetalning till skatt och moms direkt. Justera andelen när du sett ditt första bokslut.

Källa: Verksamt